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小红门鸿博|企业初创期 需要做哪些会计分录

作者:匿名 时间:2020-01-11 19:03:52

小红门鸿博|企业初创期 需要做哪些会计分录

小红门鸿博,小明刚刚创建了一个培训学校,采购了一些课桌,并聘请了几个兼职老师,收入主要来源于招到的学生,这不,上个月注册了公司的小明马上就要面临第一次报税了,可是没有一点会计知识的他却犯难了?公司初创期,可能涉及到会计业务以及会计分录都有哪些呢?

1.收到股东投资款

借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产

贷:实收资本——某某股东

收到股东垫资款

借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产

贷: 其他应付款——某某股东

2.采购支出

借:管理费用/销售费用

贷:银行存款

费用支出

借:库存商品 /固定资产

贷:应付账款/银行存款

3.网上销售

借:其他货币资金——京东账户

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

线下销售

借:应收账款/库存现金/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

4.出库全部用于销售

借:主营业务成本 出库汇总总额

贷:库存商品 出库汇总总额

出库部分用于日常消耗

借:主营业务成本 出库汇总扣除日常耗费

贷:库存商品 出库汇总扣除日常耗费

5.计提个人负担部分

借:管理费用/销售费用等——工资

贷:其他应付款——社保

其他应付款——公积金

应交税费——应交个人所得税

计提企业负担部分

借:管理费用/销售费用等——工资

贷:应付职工薪酬——工资

6.损益类转入本年利润

借:本年利润

贷:费用类

本年利润转入利润分配

亏损:借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

盈利:借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

借:收入类

贷:本年利润

这些基础的会计分录你都掌握了吗?学点会计知识很有必要,加入零基础会计上岗训练营,对于公司经营脉络可以更清晰。

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